Самозанятые граждане в регионах: как зарегистрироватся, и основные особенности
Содержание
Как рассчитать и уплатить налог
Налог взимается не с чистой прибыли, а со всего дохода, даже если оказание услуги повлекло за собой определенные расходы. Например, если налог уплачивает мама в декрете, подрабатывающая изготовлением и продажей тортов через Инстаграм, он составит 4% от итоговой стоимости торта, в том числе и стоимость ингредиентов, пошедших на его изготовление (при продаже физическому лицу).
На каждый платеж, наличный или безналичный, необходимо формировать новый чек. Для этого предусмотрена опция «Новая продажа». В открывшемся окне заполняются данные:
- сумма платежа;
- наименование услуги (вид деятельности);
- дата;
- кому была оказана услуга (физлицо/юрлицо).
Если услуга предоставлялась юрлицу, необходимо указать его название и ИНН, нажать «Сформировать чек» и «Отправить чек покупателю», выбрав способ: через СМС или на электронную почту. Если в чеке была сделана ошибка или пришлось вернуть назад аванс, его можно аннулировать.
При работе на специальном налоговом режиме онлайн-касса не требуется. Какой налог будет брать государство, отображается в приложении. Сумма будет формироваться автоматически до 12 числа очередного месяца, а оплата должна произойти до 25 числа. В уведомлении указано, сколько налогов нужно заплатить и необходимые реквизиты, вносить что-то дополнительно не требуется. Гражданин имеет право уйти на каникулы – при отсутствии новых сделок платить налог не требуется.
Нужна ли налоговая декларация
Все налоги высчитываются автоматически через мобильное приложение. Чтобы уплатить их, самозанятым гражданам не нужно подавать налоговые декларации.
Как ФНС находит самозанятых и отслеживает доходы
Многие не хотят платить налоги. Однако существует несколько способов обнаружить самозанятых граждан и отследить их доходы:
- Искусственный интеллект, внедряемый банками для отслеживания мошеннических схем и регулярных поступлений из неизвестных источников. Все данные банки обязаны будут предоставлять по запросу в ФНС.
- Контрольные закупки услуг и товаров через объявления на сайтах, в соцсетях позволят выявить незаконных предпринимателей.
- Отслеживание жалоб от жильцов, которым мешает поток клиентов, если сосед открыл на дому фотостудию или маникюрный салон.
В каждом случае сигналы от недовольных граждан будут тщательно проверяться полицией совместно с налоговой.
Обратите внимание! В эпоху коронавируса все ищут дополнительные возможности заработка. Удивительно, что альтернативными способами зарабатывать можно гораздо больше, вплоть до миллионов рублей в месяц. Один из наших лучших авторов написал отличную статью о том, как зарабатывают в игровой индустрии тысячи людей в интернете. Читайте статью с отзывами о заработке на играх в лучших заведениях.
Налоговый вычет
Новым спецрежимом предусмотрена сумма, уменьшающаят размер дохода, с которого взимается налог. Она составляет 1% от дохода, полученного от физлиц, и 2% – от юрлиц. Такой налоговый вычет можно использовать до определенного лимита – 10 000 руб. По сути, пока этот порог не пройден, гражданин уплачивает не 4%, а 3% от дохода с физических лиц и 4% (6 минус 2) – с юридических. Лимит в 10 000 руб. будет пройден при обороте в 1 млн рублей.
Вычет можно получить только 1 раз. Даже если гражданин прекратит деятельность как самозанятый, а затем снова начнет работать, второй раз налоговая льгота предоставлена не будет. Считать вычет самостоятельно не нужно, система все сделает автоматически.
Чем грозит неуплата налога
По отношению к самозанятым гражданинам, зарегистрированным в приложении «Мой налог», формирующим чеки, но не платящим начисленный налог, будут применены те же меры, что и к другим недобросовестным налогоплательщикам. На долг будет начисляться пеня, взыскание будет проводиться судебными приставами через блокировку банковских счетов и списание с них необходимых средств.
Если гражданин занимается коммерцией, но решил не регистрироваться как самозанятый, чтобы уйти от уплаты налогов, значит, он осуществляет незаконную предпринимательскую деятельность. При выявлении в первый раз государство обяжет лицо к выплате 20% от всего дохода и штрафа в размере 1 000 руб., при повторных случаях грозит изъятие всего дохода плюс штраф в размере 5 000 руб.
Самозанятые, не подпадающие под новый закон
До 2018 года, включительно, то есть до принятия нового закона, к самозанятым относились граждане, которые за вознаграждение оказывают услуги другим гражданам для личных, домашних и других подобных нужд. После принятия нового закона, устанавливающего правила для самозанятых, ведущих деятельность в четырех регионах России, все правила остальных самозанятых остаются без изменения.
В настоящем разделе мы рассмотрим только самозанятых, ведущих деятельность в 85 субъектах РФ, которые воспользоваться налоговыми льготами при осуществлении своей деятельности.
Суть льгот (так называемых налоговых каникул), установленных для таких граждан, состоит с том, что они освобождены от уплаты НДФЛ, но при этом не освобождены от уплаты страховых взносов.
Для того, чтобы получить льготу самозанятые должны выполнить несколько условий, к которым относятся:
- добровольная постановка на учет в налоговой инспекции;
- оказание конкретных установленных законом видов услуг;
- личное оказание услуг, без привлечения для этого наемных работников.
Прокомментируем перечисленные выше условия.
Постановка на учет в налоговой инспекции является добровольной. Для вставших на учет действует льгота по налогообложению – они не платят НДФЛ. Для тех же, кто на учет не встал, льгот не будет, они будут платить НДФЛ.
Оказание конкретных видов услуг. Для получения льготы по налогу самозанятые могут осуществлять только следующие виды деятельности:
- уход за гражданами (детьми, больными лицами, лицами от 80 лет, лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе);
- уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства;
- репетиторство.
Поэтому если гражданин занимается другой деятельностью, то льготы по НДФЛ на него не распространяются.
Третьим условием является отсутствие у самозанятого наемных работников. Льготы будет, если нет наемных работников. В случаях наемного труда гражданин должен платить НДФЛ.
Исходя из применения налоговой льготы самозанятых граждан, работающих в 85 регионах РФ, можно условно разделить на две подкатегории:
- к одной подкатегории относятся граждане, соблюдающие установленные для льготного режима условия;
- к другой категории относятся те, кто установленные условия не выполняет, а потому должен будет самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ с полученного дохода, а также перечислить страховые взносы.
И еще один момент. В 2017-2018 годах самозанятые имели еще одну льготу: они не платили страховые взносы. В 2019 году такой льготы нет. Осталась только льгота по уплате НДФЛ.
Закон о самозанятых
Начнем по порядку: законодательство РФ трактует предпринимательство как деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, в том числе – от выполнения работ и предоставления услуг.
Такие граждане называются самозанятыми (СЗ). По словам спикера Совета Федерации Валентины Матвиенко, узаконивание данного статуса позволяет «провести правовую легализацию самозанятых граждан РФ».
Что думают об этом аналитики
Наша редакция изучила мнения независимых экспертов о том, стоит ли самозанятым выходить из тени.
Василий уже на протяжении 15 лет тесно работает с фрилансерами, поэтому с огромным интересом следит за новой законодательной инициативой. Как распространяется налог на доходы:
Действует налог пока в 4 регионах, но к 2020 г. планируется его введение по всей стране. Значительное упрощение налогообложения и низкие ставки, предложенные правительством, могут мотивировать самозанятых граждан выйти из тени. Такая легализация доходов гарантирует им статус официального налогоплательщика, а значит и возможность получения ипотеки, кредитов, бесплатного медицинского обслуживания, отсутствие проблем с выездом за границу и так далее.
Что потом
Сейчас самозанятые граждане, ведущие свою профессиональную деятельность в субъектах РФ, не включенных в зону проведения эксперимента, могут вздохнуть спокойно. Однако особо успокаиваться не стоит. Если уже в 2019 году эксперимент принесет плоды, которые от него ожидают авторы закона, то зона проведения эксперимента будет существенно расширена.
Напомним, что в аналогичном порядке в России вводились онлайн-кассы. Проект начался с малого, а завершился введением онлайн-ККТ на всей территории РФ. В аналогичном порядке расширялась зона действия проекта ФСС по выплате пособий напрямую из Фонда. Поэтому не стоит удивлять, что введенный в Москве налог на самозанятых продолжит победное шествие по стране.
Подробнее об этом см. «Какие регионы в пилотном проекте ФСС 2019».
С чем связаны оптимистичные ожидания чиновников от введения нового налогового режима для «физиков»? По статистике множество людей, число которых по последним данным оценивается 25 миллионов человек, не платят никаких налогов со своих доходов. Такое положение вещей категорически не устраивает российские власти. Поэтому проанализировав ситуацию на этом рынке и удостоверившись, что львиная доля таких платежей приходит на карты самозанятых, чиновники решили сыграть ва-банк.
Понимая, что значительная часть самозанятых в силу специфики деятельности не сможет отказаться от электронных переводов, которые легко контролировать, налоговики решили предложить данной категории предпринимателей выгодный с чиновничьей точки зрения договор.
Самозанятые делятся малой частью своих денег, получая возможность легально вести дела, платя при этом небольшой налог на самозанятых в Москве и еще 3 регионах. В свою очередь, государство максимально упрощает подачу отчетности и перечисление денег в бюджет, а также обещает не менять правила игры в течение 10 лет.
В принципе сделка выгодная, и условия, предлагаемые государством, можно было бы принять. Однако самозанятые, которые в большинстве своем являются активными и думающими людьми, понимают, что узаконить свой бизнес в России – это серьезный риск. Ведь доверие к государству потеряно. У всех перед глазами повышение пенсионного возраста и пресловутая накопительная часть страховой пенсии, которая на протяжении последних лет «замораживается» или, говоря прямо, изымается у людей в пользу государства.
Таким образом, мы разобрались, в каких регионах будет введен налог на самозанятых и чем обернется такое решение государства для граждан.
Сколько самозанятых зарегистрировалось в 2019 году
Налоговые органы длительное время пытались выяснить: сколько самозанятых в России? Различные методики расчета давали показатели от нескольких сотен до двух-трех миллионов человек. Реализация эксперимента по внедрению налога на профессиональный доход позволило фиксировать более реальную цифру. Безусловно, эти данные отражают только прошедших регистрацию в этом качестве граждан, т.е. могут считаться официально признанными самозанятыми.
Напомним, что эксперимент проходит в четырех регионах: Татарстан, Московская и Калужская области, Москва. Кроме того, закон позволяет стать самозанятым жителям иных субъектов федерации, но при условии ведения деятельности в участвующих в эксперименте по уплате НПД регионах.
В первые две недели действия нового налогового режима на него перешло около восьми тысяч физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
По данным налоговой службы на конец июня количество официальных самозанятых достигло отметки в 114 тысяч человек. При этом количество скачиваний приложения уже более ста тысяч, как отмечают налоговики, это свидетельствует о том, что приложением интересуются именно будущие самозанятые. Статистика же регулярного использования приложения демонстрирует меньшую активность пользователей – около 16 тысяч в день.
При этом в правительстве рассчитывают, что количество самозанятых в России в 2019 году составит по итогу года более двухсот тысяч человек. Например, план по Республике Татарстан составляет 60 тысяч самозанятых, при этом региональные власти оценивают число потенциальных плательщиков налога на профессиональный доход в 250 тысяч.
Отметим, что реестр самозанятых граждан 2019 года включает, как физических лиц, работающих на себя, так и индивидуальных предпринимателей, перешедших на новый налоговый режим. По данным налоговой именно ИПшники составляют большую часть зарегистрированных плательщиков НПД.
Тем временем министерство финансов РФ уже анонсирует планы по расширению в ближайшее время географии эксперимента еще тринадцатью регионами. Среди которых называются: Чечня, Крым, Алтай. В ведомстве подчеркивают, что часть регионов сами обратились в правительство с просьбой войти в эксперимент с новым налогом. При этом не исключается, что в 2020 году налог на профессиональный доход будет распространен на территории всей страны. В Минфине подчеркивают, что окончательное решение будет принято в том числе, и на основе того, сколько самозанятых зарегистрировалось в каждом пилотном регионе. Впрочем, сомнений в том, что реестр самозанятых граждан 2019 года достигнет плановых показателей ранее окончания календарного года, уже ни у кого не вызывает. Насколько же эффективен он будет с точки зрения налоговых платежей в скором времени станет известно. За первые шесть месяцев, по данным Минфина, сумма платежей по НПД составила более 127 миллионов рублей, что по оценкам экспертов, достаточно хороший показатель.
Порядок оплаты налога
Для начала лицу необходимо встать на налоговый учет как самозанятое лицо. Сделать это можно:
- в ФНС по месту жительства;
- отправлением в указанную службу заявления почтой;
- через личный кабинет на сайте службы;
- через приложение «Мой налог», введенное специально для самозанятых лиц;
- через уполномоченную кредитную организацию, например, через «Сбербанк».
При личной подаче заявления или его отправлении почтой понадобятся:
- паспорт или его копия;
- фотографии.
При регистрации с помощью онлайн-сервисов сведения из документа, удостоверяющего личность, и фотография также необходимы. Если заявление подается через кредитную организацию, фотография не требуется.
Дата постановки на учет исчисляется с момента подачи заявления.
Приложение «Мой налог»
В целях избежать бумажной волокиты, подачи деклараций и т. д. вся отчетная деятельность будет осуществляться с помощью приложения «Мой налог», которое можно установить на любой гаджет, имеющий выход в сеть интернет. Порядок его использования установлен ст. 3 ФЗ №422 и инструкцией, размещенной на сайте ФНС.
Программа обладает и рядом других преимуществ:
- разработка чека, который можно отправить клиенту по электронной почте или на номер мобильного телефона;
- осуществление контроля всех полученных доходов и произведенных расходов;
- возможность привязать банковскую карту для своевременной оплаты налога;
- возможность в любой момент снять себя с налогового учета.
Учет деятельности и расчет налога
Для того чтобы начался учет деятельности и расчет налога, необходимо своевременно вносить сведения об оказанной услуге или выполненной работе. Указываются:
- сумма, полученная за исполнение деятельности;
- в чью пользу осуществлялась (физических или юридических лиц);
- наименование товара или услуги.
На полученную прибыль начисляется налог. Все чеки и информация о них сохраняется в истории приложения.
Размер ставки
Налоговые ставки установлены ст. 10 ФЗ №422 и составляют:
- 4% дохода от деятельности, осуществленной в пользу физических лиц;
- 6%, если деятельность осуществлялась ИП или в пользу организаций и ИП.
Срок оплаты
Приложение «Мой налог» формирует выплату из занесенных в его базу доходов. Ставка будет применяться в зависимости того, кто был получателем услуги или заказчиком работы.
Как только налог сформировался, программа присылает уведомление о том, что его нужно оплатить. Сделать это необходимо до 25 числа следующего месяца. Неуплаченные налоги превращаются в задолженность.
Процедура уплаты налога для самозанятых
Чтобы оплатить налог на полученный доход, самозанятым не нужно проводить сложные математические расчёты. Система налогообложения полностью автоматизирована.
Для удобства налогоплательщиков создано приложение «Мой налог», где нужно регулярно размещать данные о проданных товарах или оказанных услугах. Отзывы о работе этой программы достаточно противоречивы, однако разработчики стараются оперативно исправлять возможные неполадки.
Для наглядности рассмотрим процедуру уплаты налога в виде схемы:
| Формируем чек по поступлению | ⇒ | Указываем реквизиты плательщика и сумму дохода | ⇒ | Отправляем покупателю чек или распечатываем его на бумажном носителе | ⇒ | Система автоматически рассчитывает налог к уплате |
| ⇒ | Оплачиваем налог в приложении с банковской карты или формируем квитанцию и оплачиваем иным способом |
Заплатить налог необходимо до 25 числа следующего месяца.
Кому следует зарегистрироваться
Важно! В российском законодательстве нет официально признанных определений таких понятий, как:
- самозанятый гражданин;
- виды деятельности самозанятых лиц 2018;
- профессиональная деятельность лиц, принадлежащих к данной категории.
Есть предложение: таких граждан характеризовать как лиц, которые работают самостоятельно, без привлечения наемных работников. У этих лиц не может быть статуса «индивидуальный предприниматель», но они имеют право оказывать услуги не только отдельным гражданам, но и организациям.
От указанного выше момента будет зависеть новая налоговая ставка. Одной из последних инициатив Минтруда РФ по этому вопросу стало предложение вносить записи о статусе граждан «самозанятый» в трудовые книжки. Но такие записи будут делать только ИП и организации, сотрудничающие с данной категорией граждан. В обязанности физических лиц это не входит.
