Самозанятые граждане: виды деятельности в Москве

Виды деятельности для самозанятых регламентируются законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ, утвердившим механизм проведения налогового эксперимента по выведению «из тени» граждан, получающих профессиональный доход без официального оформления взаимоотношений с контрагентами.

Виды деятельности для самозанятых

Для самозанятых в 2019 году предусмотрено множество видов деятельности. Спецрежим распространяется на:

• мастеров по маникюру и косметологии, парикмахеров и стилистов;
• массажистов и спортивных тренеров;
• сиделок и медсестер;
• онлайн консультантов и коучей;
• фотографов, видеооператоров, монтажеров роликов и фильмов;
• аранжировщиков и звукорежиссеров;
• швей и вязальщиц;
• риэлторов;
• таксистов, специалистов по грузоперевозкам, курьеров;
• организаторов праздников и мастер-классов.

Самозанятыми вполне могут считаться фрилансеры, чья работа связана с интернетом. Это касается разработчиков и дизайнеров сайтов, программистов, копирайтеров, блогеров, администраторов групп в соцсетях. Сюда же входят лица, выполняющие строительные или отделочные работы: каменщики, печники, сантехники и другие. Самозанятостью считается деятельность по ремонту бытовой техники, одежды и обуви, электроники, разнообразного инвентаря. Самозанятым может быть и председатель СНТ.

Важно! Бывают и экзотические варианты, например, самозанятые сомелье.

Где взять полный список видов деятельности для самозанятых в 2019 году

В законе нет никакого конкретного списка или реестра видов деятельности, которыми разрешено заниматься самозанятым. Главное, соответствовать требованиям, предъявляемым к таким предпринимателям, и пройти регистрацию по установленной процедуре.

Необходимо также помнить, что некоторые виды доходов не являются объектами налогообложения по спецрежиму для самозанятых. В их число входят средства, полученные от:

• деятельности по трудовым договорам;
• продажи доли в уставном капитале компании;
• продажи автомобильного или другого транспорта;
• реализации личного имущества;
• доверительного управления имуществом;
• продажи объектов недвижимости.

Не облагаются налогом на профессиональный доход доходы госслужащих, кроме сдачи ими жилплощади внаем. Не действует спецрежим при получении дохода не в денежной, а в натуральной форме.

Как понять, что именно мой вид деятельности попадает под закон

Перед тем как оформиться самозанятым гражданином в 2019 году, следует уточнить в ИФНС, разрешен ли выбранный вид деятельности для применения спецрежима. Если оформить самозанятость планирует ИП, ему придется отказаться от других режимов налогообложения (ЕНВД, УСН и прочих).

Важно! Самозанятость можно совмещать с трудовой деятельностью по основному месту работы.

Предпринимательство или самозанятость что выбрать

Приведем сравнение предпринимателей и самозанятых в таблице.

Индивидуальные предприниматели	Самозанятые
Ø Предприниматели могут работать в любом уголке России	Ø На данный момент режим применяется только в 4 регионах страны
Ø Видов деятельности огромное количество. Можно выбрать почти любой вид деятельности, за редким исключением	Ø Круг деятельности ограничен
Ø Ограничения в доходах присутствует не во всех системах налогообложения	Ø Доход, который максимально получить за год – 2,4 млн. рублей
Ø Поскольку применяются разные режимы, величина отчислений в бюджет дифференцирована	Ø Установлены ставки налога в размере 4% и 6%. До 2020 года эта категория освобождена от уплаты налогов.
Ø Широко используются кассы, необходимые при ведении той или иной деятельности	Ø Кассы нет, все операции проводятся в специальном приложении. В нем распечатывается чек, подсчитываются доходы
Ø Нужно сдавать отчетность в налоговую инспекцию. В зависимости от того имеются сотрудники или нет, сдается определенный набор отчетов	Ø Отчетность не сдается. Величина дохода определяется по сведениям из приложения
Ø Могут присутствовать наемные работники	Ø Самозанятый не имеет право нанимать сотрудников. Это обязательное условие для применения такого режима

Есть большой плюс – в отличие от предпринимателей, самозанятых в 2019 году штрафовать за нарушения не будут.

Касательно ставок налога установлено, что они останутся неизменными в течение всего эксперимента, то есть в течение 10 лет.

Изменения, касающиеся самозанятых лиц в 2019 году

В момент введения такого понятия как самозанятые, Правительство надеялось вывести из тени огромное количество людей, которые тихо-мирно работают для своего блага, а налоги не платят. Планы, конечно, были грандиозными, но на практике оказалось, что несознательные граждане ну никак не хотят делиться с бюджетом частью своих доходов и ничем их не напугать.

Для тех, кто все – таки решил выйти из тени, существует 2 основных момента, касающиеся категории самозанятых в 2019 году:

1. Те, кто предоставлял услуги по уборке, были помощниками по дому и ухаживали за детьми и пожилыми, могли не платить НДФЛ. Однако, это явление было временным и 31 декабря 2019 года заканчивается. Поэтому, если никаких изменений в этом плане не последует, то с 2020 года придется платить НДФЛ
2. С 1 января 2019 года введен налог на профессиональный доход. Этот налог действует только в пилотных регионах.

Что ждет самозанятых в 2019 году

С 01.01.2019 в 4 российских регионах действует пилотный проект по введению нового налогового режима «Налог на профессиональный доход». По Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ, эксперимент проводят в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, и он продлится 10 лет — до 31.12.2028.

Суть пилотного проекта в следующем: самозанятые граждане в 2019 году регистрируются и платят налоги с полученного дохода. Им разрешено заниматься выше перечисленными видами деятельности, а также получать доход от использования имущества. Также им позволят менять регион, в котором оказываются услуги, но не чаще 1 раза в год.

По замыслу властей, зарегистрироваться в качестве самозанятых граждан разрешат и индивидуальным предпринимателям. Ограничения будут действовать только в отношении:

• продавцов подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• лиц, перепродающих товары и имущественные права, за исключением продажи имущества, использовавшегося ранее для личных, домашних и(или) иных подобных нужд;
• лиц, занимающихся добычей и(или) реализацией полезных ископаемых;
• граждан с наемными работниками, с которыми заключены трудовые договоры;
• ИП или физлиц, осуществляющих деятельность на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров;
• ИП, применяющих иные специальные налоговые режимы (но они смогут отказаться от них и перейти на новый спецрежим с любого месяца);
• налогоплательщиков, у которых доходы в текущем календарном году превышают 2,4 миллиона рублей.

Контролировать деятельность самозанятых будут с помощью специального мобильного приложения «Мой налог». Его альтернативой станут специальные операторы по обмену информацией через интернет и кредитные организации.

Плательщикам нового налога на профессиональный доход придется отдавать государству:

• 4 % с доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физлицам;
• 6 % с доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) ИП и организациям.

Сумму налогов ежемесячно будет рассчитывать сама Налоговая служба, от плательщика потребуют только конкретные размеры выплат. Но и эти данные впоследствии не понадобятся, поскольку предполагается, что самозанятые будут пользоваться ККТ и выдавать своим покупателям чеки, в том числе в электронном виде, как это сейчас делают компании и ИП. Может, это и звучит смешно, но совсем скоро столичные репетиторы, няни и уборщицы будут выдавать чеки за оказанные услуги. И на этих чеках будут специальные коды (QR-коды), позволяющие считывать и идентифицировать сделку.

За нарушение требования по своевременной выдаче чека уже предложены штрафы — 20 % от суммы расчета, но не менее 1000 рублей. При повторном нарушении санкции увеличиваются до 100 % суммы чека, но не могут быть менее 5000 рублей.

Приятный момент — плательщики нового налога на профессиональный доход смогут воспользоваться налоговым вычетом в размере до 10 000 рублей в год. Отдельно подавать документы на него не придется, ФНС сама посчитает, на какую сумму снизить налог, учитывая предусмотренные ставки и размеры выплат.

Как платить пенсионные отчисления самозанятым гражданам, которые трудятся в регионах, где проводится эксперимент, и идет ли стаж у самозанятых граждан? Опять же отчисления на пенсионное страхование — добровольное дело (п. 6 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Человек может платить, а может не платить. Но тогда и рассчитывать на большую пенсию он не сможет. Потому что страховой стаж рассчитывается с учетом тех лет, за которые были уплачены страховые взносы (п. 68 Постановления Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015).

Что касается ситуаций, когда самозанятый трудится на ИП или организацию, то заказчик тоже освобожден от уплаты страховых взносов. Но при условии, что у него есть чек, сформированный в установленном порядке (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Исключение — если за гражданина должны платить взносы на травматизм.

Как стать самозанятым регистрация через приложение

В нашем государстве каждый, кто получает доход, обязан платить «мзду» в казну государства. Следовательно, он является налогоплательщиком. А налоговая система нашей страны дорожит буквально каждым плательщиком налогов, и потому обязует их «посчитаться», т. е. зарегистрировать.

Самозанятые граждане виды деятельности 2019

Самозанятыми считаются фотографы, таксисты, репетиторы, фрилансеры, арендодатели, предоставляющие свою недвижимость в аренду, а также все, кто ведет малый бизнес без регистрации в налоговой инспекции.

Это не исчерпывающая информация, полный перечень лиц, относящихся к самозанятым можно посмотреть в  ст. 217 (п. 70).

В частности деятельность таких граждан связана с репетиторством, уборкой жилых помещений, присмотром за детьми, больными и инвалидами, и всех групп лиц, требующих медицинского ухода по заключению врача. В целом, новый налог коснется 63-х представителей, работающих на себя, а в зависимости от региона этот список можно расширять. Сюда попадут люди, предлагающие товары или ряд услуг, как говорилось выше, это графические дизайнеры, копирайтеры, парикмахеры, ремонтники одежды или техники, представители строительной сферы, фотографы и видеооператоры.

По официальным данным количество самозанятых людей на сегодняшний день составляет 20 млн из них только 1000 изъявили желание официально «трудоустроиться» и оплачивать налог. После введения новой формы налогообложения, государство ожидает увеличение официально зарегистрированных граждан, в противном случае «уклонистам» грозит уголовная ответственность и привлечение за неуплату налогов.

Но не все самозанятые граждане попадают под налог, исключением станут те, кто занимается перепродажей товара, добычей полезных ископаемых и реализацией товара, которому необходима обязательная маркировка.

Исключение коснется и тех, кто зарабатывает меньше 10 млн руб. в год. Они будут платить стандартный налог для тех, кто получает выше указанной суммы, предусмотрены другие суммы.

Как рассчитать и уплатить налог

Налог взимается не с чистой прибыли, а со всего дохода, даже если оказание услуги повлекло за собой определенные расходы. Например, если налог уплачивает мама в декрете, подрабатывающая изготовлением и продажей тортов через Инстаграм, он составит 4% от итоговой стоимости торта, в том числе и стоимость ингредиентов, пошедших на его изготовление (при продаже физическому лицу).

На каждый платеж, наличный или безналичный, необходимо формировать новый чек. Для этого предусмотрена опция «Новая продажа». В открывшемся окне заполняются данные:

• сумма платежа;
• наименование услуги (вид деятельности);
• дата;
• кому была оказана услуга (физлицо/юрлицо).

Если услуга предоставлялась юрлицу, необходимо указать его название и ИНН, нажать «Сформировать чек» и «Отправить чек покупателю», выбрав способ: через СМС или на электронную почту. Если в чеке была сделана ошибка или пришлось вернуть назад аванс, его можно аннулировать.

При работе на специальном налоговом режиме онлайн-касса не требуется. Какой налог будет брать государство, отображается в приложении. Сумма будет формироваться автоматически до 12 числа очередного месяца, а оплата должна произойти до 25 числа. В уведомлении указано, сколько налогов нужно заплатить и необходимые реквизиты, вносить что-то дополнительно не требуется. Гражданин имеет право уйти на каникулы – при отсутствии новых сделок платить налог не требуется.

Нужна ли налоговая декларация

Все налоги высчитываются автоматически через мобильное приложение. Чтобы уплатить их, самозанятым гражданам не нужно подавать налоговые декларации.

Как ФНС находит самозанятых и отслеживает доходы

Многие не хотят платить налоги. Однако существует несколько способов обнаружить самозанятых граждан и отследить их доходы:

1. Искусственный интеллект, внедряемый банками для отслеживания мошеннических схем и регулярных поступлений из неизвестных источников. Все данные банки обязаны будут предоставлять по запросу в ФНС.
2. Контрольные закупки услуг и товаров через объявления на сайтах, в соцсетях позволят выявить незаконных предпринимателей.
3. Отслеживание жалоб от жильцов, которым мешает поток клиентов, если сосед открыл на дому фотостудию или маникюрный салон.

В каждом случае сигналы от недовольных граждан будут тщательно проверяться полицией совместно с налоговой.

Налоговый вычет

Новым спецрежимом предусмотрена сумма, уменьшающаят размер дохода, с которого взимается налог. Она составляет 1% от дохода, полученного от физлиц, и 2% – от юрлиц. Такой налоговый вычет можно использовать до определенного лимита – 10 000 руб. По сути, пока этот порог не пройден, гражданин уплачивает не 4%, а 3% от дохода с физических лиц и 4% (6 минус 2) – с юридических. Лимит в 10 000 руб. будет пройден при обороте в 1 млн рублей.

Вычет можно получить только 1 раз. Даже если гражданин прекратит деятельность как самозанятый, а затем снова начнет работать, второй раз налоговая льгота предоставлена не будет. Считать вычет самостоятельно не нужно, система все сделает автоматически.

Чем грозит неуплата налога

По отношению к самозанятым гражданинам, зарегистрированным в приложении «Мой налог», формирующим чеки, но не платящим начисленный налог, будут применены те же меры, что и к другим недобросовестным налогоплательщикам. На долг будет начисляться пеня, взыскание будет проводиться судебными приставами через блокировку банковских счетов и списание с них необходимых средств.

Если гражданин занимается коммерцией, но решил не регистрироваться как самозанятый, чтобы уйти от уплаты налогов, значит, он осуществляет незаконную предпринимательскую деятельность. При выявлении в первый раз государство обяжет лицо к выплате 20% от всего дохода и штрафа в размере 1 000 руб., при повторных случаях грозит изъятие всего дохода плюс штраф в размере 5 000 руб.

Законодательство для самозанятых граждан 2019

Налог для самозанятых 2019 начнет действовать с лета в Республике Татарстан, в Калужской, Московской области и Москве. Если ожидания правительства оправдают себя, налог будет введён на всей территории РФ.

Многие не знают, но налог не является новым, так как уже несколько лет существует в российском законодательстве, однако регулировалась деятельность самозанятых граждан отдельными нормативными актами. Ранее граждане, занимающиеся самостоятельным делом, были обязаны сообщить про свой статус в налоговую службу и указать род деятельности. В период 2017-2019 годов никаких выплат самозанятым предусмотрено не было. Существовали, так называемые, «налоговые» каникулы. С 1 января 2019 года ситуация кардинально меняется, документ о налогообложении той прослойки населения,  которая входит в категорию самозанятых, был принят в Госдуме в первом чтении.

Важное дополнение: стать самозанятым лицом смогут те, чей доход не превышает 10 млн руб. в год

Правила присвоения статуса самозанятого лица:

• Гражданин достиг шестнадцатилетия;
• У гражданина нет официального трудоустройства или регистрации индивидуального предпринимателя, юридического лица;
• Гражданин получил официальную регистрацию самозанятого лица в налоговой службе;
• Отсутствие наемных сотрудников.

На сайте Федеральной налоговой службы будет размещена специальная форма, а также начнет действовать мобильное приложение, которое значительно облегчит жизни всем налогоплательщикам.

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 будет меняться в зависимости от дохода и рода деятельности, например, физические лица и лица, которые реализовывают ряд товаров, будут платить 4%; для юридических лиц предусмотрено 6%.

Предусмотренный ли штрафы за отсутствие регистрации?

Для тех граждан, кто с 1 января 2019 года не имеет статуса самозанятого лица, предусмотрен ряд штрафов: в первом случае 20% от суммы дохода, при втором обнаружении ‒ на всю сумму дохода.

Отношение жителей России к нововведению двоякое, в этом вопросе есть положительные и отрицательные стороны. Многие говорят, что трудности возникнут у тех, кто самозанят, но не с постоянным доходом, также отмечается финансовое давление, которое сделают такую работу невостребованной. С другой стороны официальная регистрация положительно отразится на покупателях, имея государственное подтверждение, самозанятый человек может значительно прибавить в количестве новых клиентов, так как получил официальный статус, и его деятельность будет считаться законной.