Может ли иностранец быть самозанятым

Могут ли зарегистрироваться в качестве самозанятых иностранные граждане? На этот вопрос ответили в УФНС России по Московской области.

Стать самозанятым может не только россиянин. Однако применять новый налоговый режим могут только граждане Евразийского экономического союза, помимо России в него входят Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия.

Кого сейчас можно считать самозанятым

Ранее понятие самозанятости никак не регламентировалось российским законодательством. Однако некоторые категории населения чаще всего включали в спектр людей, которых можно посчитать таковыми. Так, к самозанятым могли относить лиц, которые:

• Являлись индивидуальными предпринимателями, но не имели наемных работников, а оказывали услуги и производили товары лично. Фактически — это и есть самозанятость, однако сейчас данное понятие имеет более конкретные механизмы правового регулирования.
• Лица, выполняющие официальную деятельность в соответствии с законодательством. К таким категориям граждан относились нотариусы и адвокаты. С одной стороны их нельзя считать наемными работниками, ведь они ведут самостоятельную деятельность. С другой — они не являются предпринимателями и жестко ограничены российским законодательством, регулирующим их сферу деятельности.
• Лица, работающие неофициально. Иногда людей, которые занимались предпринимательской деятельностью без оформления, от случая к случаю, тоже называли самозанятыми гражданами. Однако сейчас под самозанятостью обычно подразумевается легальное ведение своего дела с уплатой всех необходимых налогов и сборов и регистрацией.

Теперь, в 2019 году в Российской Федерации появилась возможность легализовать свою деятельность тем людям, которые самостоятельно оказывают услуги, не привлекая наемных работников и фактически получая доход от ведения своей профессиональной деятельности. Подобный вид занятости не требует никакой сложной регистрации — достаточно установить мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем по инструкции, после чего ежемесячно уплачивать налог на профессиональный доход. Все доходы вводятся в приложение самостоятельно и расчет налога также производится автоматически.

Однако возможность стать самозанятым гражданином сейчас есть не у всех россиян — и это следует иметь в виду, прежде чем заниматься установкой приложения и регистрацией в нём.

ФНС России начала постановку на учет самозанятых граждан

По физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений. Форма уведомления для «самозанятых» граждан и зарегистрирована в Минюсте России.Постановка на учет «самозанятых» граждан осуществляется по месту жительства физического лица (месту пребывания — при отсутствии у места жительства на территории Российской Федерации).

При этом уведомление о деятельности по оказанию данных услуг может быть представлено физическим лицом в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, по своему выбору. При постановке или снятии с учета физического лица .

виды услуг, оказываемых «самозанятыми» гражданами:

1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
2. репетиторство;
3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Вместе с тем, по просьбе физического лица на представленной им копии уведомления может проставляться отметка о приеме уведомления.

Доходы «самозанятых» граждан, полученные в 2019 и 2019 годах от физических лиц за оказание этих услуг, освобождаются от налогообложения, в случае, если физическое лицо было .

ФНС России обращает внимание, что к «самозанятым» гражданам не относятся: 1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью; 2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой

Кто не может стать самозанятым гражданином

В 2019 году программа оформления самозанятых граждан и уплаты налогов посредством приложения пока что является лишь пилотным проектом. Поэтому этот проект ограничен с территориальной точки зрения. То есть — не могут стать самозанятыми лица, которые прописаны и проживают вне регионов, где действует данный пилотный проект. То есть во всех субъектах федерации кроме Москвы, Московской области, Татарстана и Калужской области.

От налогообложения вне зависимости от региона освобождаются репетиторы и няни. Эти категории лиц не нуждаются в регистрации и не могут быть привлечены к ответственности за незаконную деятельность в любом случае.

Также, не могут быть самозанятыми гражданами люди, которые получают от этой деятельности доход свыше 2,4 млн. рублей в течение одного календарного года. По достижении подобных доходов им необходимо в обязательном порядке зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей или же иного субъекта хозяйствования. Следует отметить, что учет в данном случае ведется именно по доходам, а не по прибыли, что может быть актуально для видов деятельности с высоким уровнем расходов и большими объемами оборота.

Еще одно ограничение — это непосредственно перечень видов деятельности. Так, не могут считаться самозанятыми лица, реализующие подакцизную продукцию или продукцию, в отношении которой введены особые ограничительные или контролирующие виды оборота. Кроме этого, необходимо понимать, что самозанятыми не могут быть лица, использующие в своей деятельности наемных работников. Однако привлекать членов семьи к работе без оформления трудовых договоров не запрещено.

По объективным причинам не могут быть самозанятыми гражданами и лица, не имеющие смартфона или не пользующиеся услугами российских мобильных операторов. Это связано с тем, что для работы в качестве самозанятого и регистрации обязательно необходима установка приложения «Мой налог». Также следует помнить, что смартфон должен соответствовать системным требованиям приложения, а значит — не каждая модель устройства может подойти в данной ситуации.

Не предусмотрена возможность оформления в качестве самозанятых и лиц, которые не являются гражданами Российской Федерации. То есть, в том числе беженцев, временных переселенцев, иностранцев с видом на жительство и с правом на работу в том числе. Однако стать предпринимателями и открывать субъекты хозяйствования с иными организационно-правовыми формами и вести бизнес этим категориям лиц не запрещено.

Основания для ведения бизнеса в России иностранными гражданами

Для начала разберемся, на каком основании иностранные граждане или те, кто не имеет гражданства, вправе заниматься в России предпринимательской деятельностью?

1. Правовое положение иностранцев и апатридов регулирует закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Согласно ему эти лица, находясь на территории Российской Федерации, пользуются правами и несут обязанности наравне с российскими гражданами, за исключением ситуаций, указанных в законодательстве. Имеется в виду запрет на муниципальную и военную службу, участие в выборах, право на некоторые льготы физическим лицам и др.
2. Что касается российского налогового законодательства, то оно не делает различий между налогоплательщиками по их гражданству, поэтому ИП иностранный гражданин будет платить такие же налоги и взносы, как и россиянин.

Здесь, однако, надо учитывать статус налогового резидента РФ, который имеет значение при обложении налогом на доходы физических лиц. НДФЛ платят только предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения (ОСНО).