Идет ли стаж у самозанятых граждан

Самозанятые — плательщики нового налога на профдоход не обязаны уплачивать страховые взносы. Они отдают в бюджет только 4 или 6% от своего вознаграждения. Других обязательных платежей для них нет. С одной стороны, это выгодно. Но как оказалось, есть и обратная сторона медали.

Проценты уплаты страховых взносов в 2019 году

С 2016 года была изменена величина фиксированной части страховых взносов в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования) и в ПФР. Тариф страховых взносов в ПФР равен 26%, а в ФОМС — 5,1%.

На сегодняшний день расчет взносов в ПФР такой:

  • фиксированную часть взносов нужно оплатить в срок до 31 декабря отчетного года. Фиксированные взносы вычисляют по формуле:
  • расчетная часть страховых взносов уплачивается до 1 апреля года, идущим за отчетным (если доход больше 300 000 рублей в год — прибавляется 1% от суммы).

На медицинское страхование надо оплачивать только фиксированные платежи. Взносы с доходов больше 300 000 рублей в ФОМС не оплачиваются. Взносы на медицинское страхование можно вычислить также, только в расчет берется процент взносов на ОМС.

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2017 году был равен 7800 рублей. Правительство РФ решило повысить с 1 января 2019 года размер МРОТ до 9489 рублей.

Однако в 2019 году изменили тариф фиксированного платежа для самозанятых граждан, отменив привязку к МРОТ, в итоге взнос необходимо будет внести в размере 26545 рублей.

На обязательное пенсионное и медицинское страхование страховые взносы перечисляются отдельно друг от друга. Периодичность уплаты гражданин выбирает на свое усмотрение: несколькими оплатами в течение года или единовременно. В случае, если взносы на страхование гражданином не уплачены или уплачены не в полном размере в указанный законом срок, будут начислены пени.

Тариф взносов для производящих выплаты физическим лицам

Если плательщик пенсионных взносов занимается индивидуальным предпринимательством и является работодателем, ему необходимо уплачивать их как за сотрудников, которых он нанял, так и за себя. Ежемесячно и не позже 15-го числа месяца, который идет за месяцем расчета, должна производиться уплата взносов. Если же крайний день срока уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то срок окончания — следующий за ним рабочий день.

Начисленные страховые взносы, но вовремя не уплаченные, будут считаться недостачей и подлежат взысканию.

Категории плательщиков ПФР ФОМС
Плательщики взносов, которые находятся на общей системе налогообложения и применяют основной тариф взносов 22%+10% 5,1%
ИП, которые применяют патентную систему налогообложения 20% 0%
ИП и аптечные организации, которые имеют лицензию на фармацию; некоммерческие организации, использующие УСН и работающих в сфере искусства, культуры и др.; благотворительные организации. 20% 0%
ИП и организации, обладающие статусом резидента технико-внедренческой особой экономической зоны; организации и ИП, которые заключили соглашение о проведении туристско-рекреационной деятельности. 8% 4%
ИП и организации, которые используют УСН. 20% 0%
Плательщики страховых взносов, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территориях города Севастополя и Республики Крым. 6% 0,1%
Плательщики страховых взносов, которые имеют статус резидента свободного порта Владивосток 6% 0,1%
Плательщики взносов, которые имеют статус резидента территорий опережающего соц-экономического развития 6% 0,1%

Возврат сумм переплат по страховым взносам

Самозанятые граждане могут воспользоваться правом на возврат излишне уплаченных сумм по страховым выплатам. Подать заявку предприниматель может в месячный срок со дня, когда он узнал о переплате. Но с момента излишне внесенного взноса не должно пройти более 3-х лет.

  • Плательщику надо подать заявление, чтобы получить свои средства.
  • Переплата будет зачтена через 10 дней, и через месяц произведено перечисление суммы страхователю на счет.
  • Если плательщик имеет задолженности, то средства будут перенаправлены на погашение долга.

Сегодня существует такая услуга, при помощи которой, средства с одного вида страховки перенаправляются на другой, и излишне уплаченные средства в течение месяца переводятся на оплату одного из видов страхования, который выбирает плательщик.

Если орган ПФР зачел средства излишне уплаченных страховых взносов в состав сведений персонифицированного учета и они разнесены Фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, то возврат сумм переплаченных страховых взносов не производится.

Как самозанятость отразится на выплате пенсии

Размер пенсионного пособия зависит от нескольких факторов:

  • уровень официальной зарплаты;
  • размер доходов, получаемых самозанятым гражданином;
  • трудовой стаж;
  • военная служба;
  • уход за ребёнком до 1,5 лет;
  • период обращения за назначением страховой пенсии и др.

Обязательной процедурой для обеспечения пенсионных выплат является перечисление денежной суммы в ПФР. Когда человек работает по найму, обязанность по отчислениям денежных средств в Пенсионный фонд лежит на работодателе.

Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и т. д.), делают пенсионные отчисления за себя сами. Величина отчислений в данном случае также будет зависеть от совокупного дохода, полученного лицом в течение года. При сумме, превышающей 300 тысяч рублей, сумма отчислений увеличится на 1 %, исчисленный из суммы, превышающей указанный объём дохода.

На размер реальных выплат, получаемых пенсионерами, влияет индексация — это увеличение размера пенсий с учётом роста цен и иных факторов. Индексация пенсионных пособий осуществляется только для категории неработающих пенсионеров.

Чтобы разобраться, как самозанятость отразится на размере пенсии, необходимо понять, является ли самозанятый работающим и какие обязательные отчисления производит.

Какие страховые взносы платят самозанятые

В 2017-2018 годах к самозанятым относилась другая категория лиц. Это были граждане, занимающеся репетиторством, няни, сиделки по уходу за пожилыми людьми. С начала 2019 года перечень видов деятельности для регистрации гражданина, как самозанятого, расширен.

Определены виды деятельности человека, которые приносят ему прибыль, но не позволяют относиться к самозанятым гражданам. Выделена деятельность по оказанию услуг по договорам комиссии, перепродаже товаров, авторских прав и др.

Все виды деятельности, которые не входят в указанный перечень, могут быть зарегистрированы в качестве источника дохода для самозанятых граждан.

Законодательные нормы 2019 года не обязывают самозанятых граждан перечислять страховые взносы в Пенсионный фонд, однако, для лиц, зарегистрированных в этом качестве в 2017 и 2018, это правило не действует. До конца 2019 года таким самозанятым предоставлены налоговые каникулы, после чего отчисления в фонд будет необходимо производить в обязательном порядке.

Самозанятые граждане, зарегистрированные в 2019 году, согласно специальному налоговому режиму, обязаны перечислять в ФНС 4 % и 6 % при работе с физическими или юридическими лицами соответственно.

Сумма налога включает отчисления в фонды ОМС и ФСС. Взносы в ПФР не предусмотрены, однако самозанятый гражданин может платить их добровольно. Для этого необходимо будет встать на учёт в Пенсионный фонд и совершать отчисления раз в месяц, квартал или год.

Будет ли производиться индексация самозанятым пенсионерам

Индексация пенсий проводится для безработной категории пенсионеров и подразумевает под собой увеличение пенсионных пособий в зависимости от роста цен на товары.

Самозанятые граждане, зарегистрированные до 2019 года, отчисляют средства в Пенсионный фонд и приравниваются к работающим лицам, поэтому индексация пенсий для них проводиться не будет.

В отношении лиц, зарегистрированных в 2019 году, доступная информация противоречива. На официальном портале ФНС дает комментарий о том, что самозанятые пенсионеры не будут лишаться доплат.

Мнение некоторых юристов противоречит приведённой информации. В интернете описана консультация, предоставленная юристом самозанятой гражданке-пенсионерке по вопросу индексации пенсии для самозанятых пенсионеров.

Согласно пояснениям юриста, получение пенсионеркой дохода от своей деятельности и регистрация в качестве самозанятой грозит ей отменой всех социальных доплат и прекращению индексации пенсионных выплат. По мнению юриста, дальнейшее получение прибыли этим путем и получение дополнительных социальных выплат и индексируемой пенсии, может быть расценено как нарушение статьи 159.2 УК РФ «Мошенничество при получении выплат».

Данная позиция является частной и расходится с информацией, размещённой официальным органом, но, не исключено, что будет принята некоторыми людьми, как руководство к действию при принятии решения о регистрации в качестве самозанятого.

Необходимо достижение единого мнения о том, является ли работающим лицом самозанятый пенсионер и вправе ли он рассчитывать на индексацию пенсии и других социальных надбавок. Эксперимент, предусмотренный новым законом, должен помочь разобраться в этом и ряде других вопросов, возникших с появлением понятия «самозанятый гражданин».

Ограничения при покупке стажа

Категория граждан Величина стажа
Граждане, не состоящие в системе ОПС Обычный гражданин может купить не более половины необходимого для начисления пенсии стажа (до 7,5 лет к 2025 году)
Самозанятые, которые уплачивают НПД Для самозанятых никаких ограничений не установлено, можно покупать 100% величины нужного стажа

Если ныне самозанятый гражданин работал ранее официально, то у него уже есть часть необходимого стажа и ему можно купить только недостающую часть. Ведь если вдруг страхового стажа по каким то причинам не хватает, человек получит только социальную пенсию. К тому же социальная пенсия назначается на 5 лет позднее, это тоже следует учитывать при принятии решения покупать стаж или нет.

Пенсия для самозанятого без стажа

Если на момент достижения пенсионного возраста показатели стажа и/или ИПК самозанятого лица не удовлетворяют минимальным требованиям для получения права на страховую пенсию, гражданин может оформить социальную пенсию по возрасту.

Кроме того, социальная пенсия назначается гражданам (в том числе самозанятым) с инвалидностью, которые не достигли пенсионного возраста и не имеют стажа. Такой вид выплат называется социальной пенсией по инвалидности.

Условия оформления

Порядок назначения социальной пенсии регулируется законом №166-ФЗ от 15.12.2001 года, который также распространяется на самозанятых лиц.

Условия оформления социальной пенсии по старости и инвалидности рассмотрим в таблице ниже:

Условия назначения Социальная пенсия по старости Социальная пенсия по инвалидности
Возраст Мужчины – от 65 лет, женщины – от 60 лет Мужчины – до 65 лет, женщины – до 60 лет
Стаж Социальная пенсия по старости назначается лицам без стажа либо при наличии стажа меньше минимального Социальная пенсия по инвалидности назначается гражданам, у которых полностью отсутствует трудовой стаж (менее 1-го дня)
ИПК Если ИПК на момент достижения пенсионного возраста показатель ИПК самозанятого ниже установленного, он может оформить социальную пенсию по старости ИПК не влияет на право самозанятого лица на оформления социальной пенсии по инвалидности
Инвалидность Наличие присвоенной группы инвалидности не влияет на право оформления страховой пенсии по возрасту Социальную пенсию по инвалидности можно оформить при условии нетрудоспособности лица и группы инвалидности, присвоенной по результатам МСЭ

Размер выплат

Социальные выплаты в рамках пенсионного обеспечения инвалидов и лиц без стажа являются фиксированными.

В 2019 году размеры социальной пенсии по старости и по инвалидности составляют:

Вид пенсии для самозанятых лиц Социальная пенсия по старости Социальная пенсия по инвалидности
Размер выплат в 2019 году 5.334,19 руб. Устанавливается в зависимости от группы инвалидности:
  • 1 группа – 10.668,37 руб.;
  • 2 группа – 5.334,19 руб.;
  • 3 группа – 2.667,10 руб.

Размеры социальных пенсионных выплат ежегодно пересматриваются с учетом индекса инфляции потребительских цен.

Необходимые документы

Для оформления социальной пенсии по возрасту самозанятому лицу необходимо обратиться в территориальный орган ПФР по месту жительства со следующими документами:

  • паспорт;
  • СНИЛС;
  • трудовая книжка (при наличии);
  • документы, подтверждающие выплату взносов в ПФР добровольно (в качестве самозанятого лица) либо в обязательном порядке (в качестве ИП);
  • заявление (можно скачать на сайте ПФР либо получить непосредственно в момент обращения).

Если речь идет об оформлении социальной пенсии по инвалидности, то гражданину потребуются:

  • паспорт;
  • СНИЛС;
  • выписка из акта МСЭ о присвоении группы инвалидности.

Самозанятый гражданин может обратиться в ПФР для оформления социальной пенсии:

  • по факту достижения пенсионного возраста – при оформлении пенсии по старости;
  • после присвоения группы инвалидности согласно акту МСЭ – при оформлении пенсии по инвалидности.

Способы обращения в ПФР

Самозанятый может обратиться в ПФР для оформления социальной пенсии:

  • лично;
  • через представителя, предварительно оформив доверенность у нотариуса;
  • отправив документы почтой России;
  • оформив электронную заявку на интернет-портале Госуслуг.

В каждом из случаев самозанятый оформляет заявление, в котором указывает наиболее удобный способ доставки пенсионных выплат:

  • через почту России – получение пенсии на отделении либо доставка на дом почтальоном;
  • через спецорганизацию – получение выплат в кассе организации либо доставка на дом курьером;
  • через банк – безналичное перечисление средств на банковскую карту МИР.

Срок назначения

Социальная пенсия для самозанятого лица без стажа (по старости или по инвалидности) назначается в общем порядке – с 1-го числа месяца, следующего за месяцем обращения, но не раньше приобретения права на пенсию. Это значит, что пенсия самозанятому, который в марте 2019 года достиг пенсионного возраста (следовательно, приобрел право на пенсию по возрасту) и в том же месяце обратился в ПФР с документами, будет назначена с 1 апреля 2019 года.

Если самозанятый получил право на пенсию в марте, но обратился в ПФР в апреле, то пенсия ему будет назначена в 1-го мая.

Аналогичное правило действует в отношении оформления социальной пенсии по инвалидности. Если в сентябре 2019 года гражданину была присвоена инвалидность и он обратился в ПФР в октябре, то пенсия ему будет назначена с 1-го ноября.

Как рассчитать страховой стаж для самозанятых в 2019 году примеры

Добровольные взносы самозанятого лица в ПФР учитываются при расчете страхового стажа при условии, что их размер – не менее размера, установленного для ИП.

Согласно ст. 430 НК РФ, обязательные взносы ИП в ПФР составляют 29.354 руб. в год. Если ИП был зарегистрирован в ЕГР в течение неполного года, то размер взносов для него рассчитывается пропорционально пребыванию на учете.

Ниже на примерах рассмотрим особенности расчета страхового стажа самозанятого лица в разных ситуациях.

Может ли пенсионер стать самозанятым

В начале 2019 года в силу вступил Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018г., в котором поднят вопрос официальной регистрации статуса самозанятого гражданина.

В нормативном акте подробно говорится о том, кто и как может зарегистрироваться в ФНС как самозанятый, а также порядок расчёта и уплаты налогов при ведении деятельности.

Ограничений, которые распространяются на пенсионеров при регистрации в качестве гражданина, получающего доход от своей профессиональной деятельности, или самозанятого, согласно закону нет. Пенсионер может заниматься такой деятельностью, как сдача квартиры в аренду или продавать товары, сделанные собственными руками. При этом официально зарегистрироваться в новом статусе и платить установленную сумму налога, то есть вести легальный бизнес.

Кто относится к самозанятому населению

К самозанятому населению относят граждан, которые себя обеспечивают деятельностью самостоятельно и сами отвечают за перечисление страховых и налоговых взносов.

В категорию населения, ведущих свою самостоятельную деятельность, входят:

  • индивидуальные предприниматели (ИП);
  • нотариусы и адвокаты, которые ведут частную практику;
  • члены кооперативов, занятые ИТД;
  • главы и члены крестьянских и фермерских хозяйств.

Соответственно ФЗ от 24.07.2009 г. N 212 «О страховых взносах», данная категория граждан должна перечислять регулярно взносы на медицинское и пенсионное страхование.

Идет ли стаж у самозанятых граждан

Для будущей пенсии важное значение имеет величина накопленного страхового стажа. Это значит, что человек должен официально состоять в трудовых отношениях, чтобы работодатель уплачивал за него страховые взносы, или быть индивидуальным предпринимателем и платить все страховые отчисления «за себя» не меньше установленного Налоговым кодексом размера

Идет ли стаж у самозанятых – это зависит от того, по какой схеме гражданин производит расчеты с бюджетом. Применение режима уплаты налога на профессиональный доход не является основанием для внесения периода такой работы в трудовую книжку, так как человек фактически ни с кем не состоит в трудовых отношениях и работает сам на себя. В силу особенностей налогового режима на самозанятых ИП также не возложена обязанность платить страховые взносы «за себя» в период применения налога на профдоход (п. 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Идет ли стаж у самозанятых граждан и ИП? Нет, если физическое лицо ограничивается лишь уплатой НПД (налога на доход с профессиональной деятельности). В этом случае гражданин только легализует свои доходы и получает право бесплатно пользоваться медицинскими услугами, входящими в полис ОМС, так как часть налога направляется в систему обязательного медстрахования.

Но законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 г., устанавливающим правила работы самозанятых, не запрещено самостоятельно производить добровольные платежи на пенсионное обеспечение. То есть, гражданин вправе на добровольной основе перечислять в бюджет годовую сумму страховых взносов на пенсионное страхование – на 2019 год этот показатель равен по минимуму 29 779,20 руб. Максимально за 2019 год можно перечислить не более 238 233,60 руб. добровольных страхвзносов (пп. 6 п. 1, п. 5 ст. 29 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Условно говоря, можно просто «купить» стаж для самозанятых, оплатив добровольные взносы.

Если самозанятый заплатил в бюджет минимальную годовую сумму взносов на пенсионное страхование, этот год будет засчитан ему в страховой стаж. В ситуациях, когда физическое лицо приобрело статус самозанятого и начало платить взносы не с начала года, страховой стаж исчисляется пропорционально периоду перечисления добровольных пенсионных взносов.

Мы выяснили, идет ли стаж у самозанятых. Идет, но при условии, что уплачиваются взносы на пенсионное обеспечение в сумме, равной или превышающей минимальное значение годовых отчислений в систему пенсионного обеспечения.

Еще один вариант получения стажа – когда самозанятый одновременно с ведением самозанятой деятельности работает по трудовому договору. В этом случае работодатель по основному месту трудоустройства платит за гражданина пенсионные взносы, страховой стаж работнику идет, но при этом период «параллельной» самозанятой деятельности для будущей пенсии не учитывается.

Таким образом, при отсутствии достаточного страхового стажа самозанятые физлица могут претендовать лишь на социальную пенсию при достижении установленного законодательством порога пенсионного возраста, но сумма такого месячного содержания будет небольшой. Страховая пенсия по старости зависит не только от возраста, но и от накопленного за время трудовой деятельности страхового стажа. Если будущий пенсионер не является наемным работником, а просто самозанятый, стаж такой работы может быть засчитан только при добровольной уплате им пенсионных страхвзносов.

Заключение

Все ИП, главы фермерских хозяйств, адвокаты и нотариусы должны оплачивать страховые взносы в ПФР за своих рабочих и за себя. Их могут зарегистрировать в территориальных органах ПФР на разных основаниях несколько раз:

  • в качестве страхователя, который за отчетный период должен уплатить страховые взносы;
  • страхователи должны повторно зарегистрироваться, если и заключают с другими лицами трудовые отношения и являются работодателями;
  • они должны пройти регистрацию в ПФР, если захотят открыть свой индивидуальный счет и на добровольной основе уплачивать страховые взносы. Но сначала необходима регистрация в ПФР в качестве страхователя, который уплачивает взносы исходя из стоимости страхового года. Личное обращение при этом в Пенсионный фонд не требуется.

ПФР автоматически зарегистрирует предпринимателя в трехдневный срок с момента, как сведения из федеральных органов исполнительной власти, которые осуществляют государственную регистрацию ИП и юридических лиц, поступают в ПФР.

Добавить комментарий

три × пять =

This site is protected by reCAPTCHA and the Google Privacy Policy and Terms of Service apply.