Самозанятый пенсионер является ли работающим: основные особенности

Самозанятым считается гражданин, ведущий профессиональную деятельность без официального оформления по трудовому договору. Самозанятый может не регистрироваться как индивидуальный предприниматель.

Представление сведений индивидуального персонифицированного учета в ПФР

За исключением глав крестьянских хозяйств, которые должны предоставлять расчет по начисленным и оплаченным взносам в ПФР по форме РСВ-2 до 1 марта года, который идет за закончившимся расчетным периодом, плательщики взносов на страхование, относящиеся к самозанятому населению и работающие без наемных сотрудников, освобождаются от сдачи отчетов в ПФР.

Если же на предпринимателя работают другие сотрудники, то с 2016 года он должен ежемесячно в электронном виде предоставлять информацию о сотрудниках (ФИО, ИНН, СНИЛС).

С целью того, чтобы учесть свои пенсионные права, лицо, которое уплачивает самостоятельно страховые взносы и занимается в районах Крайнего Севера предпринимательской деятельностью, или на работе с особыми (вредными) условиями труда, дающими возможность установления страховой пенсии досрочно, может предоставить в ПФР по форме СЗВ-6-1 сведения взносах на ОПС, которые были начислены и уплачены, и о страховом стаже застрахованного за соответственный период отчета вместе с расчетом по страховым взносам или копией платежного документа.

Может ли пенсионер быть самозанятым

Выход на пенсию не ограничивает человека в правах. Ни возраст, ни отсутствие работы не являются обстоятельствами, препятствующими зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (именно они подразумеваются под термином «самозанятые» в рамках этой статьи).

Пенсионер вправе стать самозанятым при соблюдении условий, перечисленных в законе № 422-ФЗ от 27.11.2018 о проведении эксперимента по введению налога на профдоход. Согласно 4-й статье данного нормативного акта, самозанятый пенсионер, как и остальные плательщики этого налога, должен соответствовать нескольким обязательным требованиям:

• его совокупный годовой доход не превышает 2 400 000 рублей (учитывается только налогооблагаемая база по НПД-деятельности, а оплата выполненной работы по трудовому договору, пенсия, выигрыши и т.д. под этот лимит не попадают);
• получатель пенсии профессиональной деятельностью занимается в одном из четырех российских регионов: Татарстан, Калужская область, Московская область, город Москва;
• у пенсионера нет наемных работников по трудовым договорам, он сам выполняет работу, с оплаты которой государство взимает НПД (налог на профессиональный доход).

Пенсионер может перейти на режим уплаты НПД и как физическое лицо, работающее «на себя», и как индивидуальный предприниматель. Но в любом случае он не должен осуществлять деятельность, при которой переходить на указанный налоговый режим запрещено. В частности, уплата НПД несовместима с добычей полезных ископаемых, перепродажей товаров, реализацией алкогольных напитков. Полный список запрещенных для самозанятых занятий содержится в 4-й статье закона № 422-ФЗ.

Положена ли индексация пенсий самозанятым пенсионерам На официальном сайте Федеральной налоговой службы чиновниками ведомства поясняется, как влияет уплата НПД на будущую пенсию: т.к. взносы в ПФР для самозанятых не предусмотрены, рассчитывать им можно лишь на социальную пенсию.

А полагается ли индексация пенсии, если гражданин, уже будучи неработающим пенсионером, зарегистрируется в качестве плательщика НПД? По информации из аппарата вице-премьера Т.Голиковой, в этом случае он не считается трудоустроенным, то есть работающим, по следующим причинам:

• у него не идет трудовой (страховой) стаж;
• он не считается застрахованным лицом – в соответствии со ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании» № 167-ФЗ от 15.12.2001.

В связи с тем, что самозанятые пенсионеры не считаются работающими, они могут рассчитывать на ежегодную индексацию страховых пенсий.

Напомним, что страховые пенсии перестают индексировать, если их получатели официально трудоустраиваются (ст. 26.1 закона «О страховых пенсиях» № 400-ФЗ). Такое правило было установлено с 1-го января 2016 года (закон № 385-ФЗ от 29.12.2015 г.). В статье 26.1 говорится, что она касается лишь застрахованных лиц, за которых уплачиваются взносы в Пенсионный фонд. Самозанятый пенсионер, платящий 4 или 6 процентов НПД, пенсионных взносов не платит – они не входят в этот налог (ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Другое дело, если самозанятое лицо захочет перечислять часть заработанных денег в Пенсионный фонд в добровольном порядке, заботясь о грядущей старости. Тогда он действительно лишается права на индексацию страховой пенсии.

Также самозанятый пенсионер, индексация пенсии для которого находится под вопросом, одно из подтверждений, что он является неработающим, может подчерпнуть из Трудового кодекса. В частности, ст. 20 ТК РФ считает работником лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем путем оформления трудового договора. Ничего подобного при оформлении пенсионера в качестве самозанятого не происходит, т.к. он в этом случае работает на себя.

Самозанятые и пенсия: почему опасения остаются Несмотря на то, что приведенные положения российского законодательства говорят в пользу того, что самозанятый пенсионер не является работающим, опасения остаются. Нечетко сформулированные статьи дают возможность для их расширительного толкования. Кроме того, некоторые эксперты утверждают, что в будущем могут быть приняты законы, запрещающие индексацию пенсий самозанятым гражданам.

Недостатки трудоустройства пенсионера

Однако помимо предоставления льгот работающие пенсионеры лишаются материального стимулирования по некоторым направлениям.

К числу недостатков трудовой деятельности на заслуженном отдыхе можно отнести:

1. отсутствие выплат социального характера, предоставляемых неработающим пенсионерам;
2. не компенсируются транспортные расходы при направлении на санаторно-курортное лечение;
3. не предоставляется субсидирование на основании нехватки материальных средств при наличии в семье нетрудоспособного либо неработающего иждивенца.

Тем не менее, несмотря на отдельные сложности при совмещении работы и пенсии, ответ на вопрос о том, выгодно ли работать пенсионеру в 2018 году, практически очевиден. Материальная составляющая при этом непременно будет в плюсе.

Будет ли надбавка к пенсии за стаж более 35 40 лет

Вопреки сложившемуся совсем недавно мнению о том, что за стаж 40 и более лет полагается 5 дополнительных коэффициентов, сразу стоит сказать, что повышение пенсии именно за продолжение трудовой деятельности после ухода на заслуженный отдых действующим законодательством не предусмотрено.

Чтобы понять, почему так происходит, рассмотрим вкратце механизм назначения пенсии. Он подразумевает несколько этапов, учитывающих стаж за определенный период времени:

• до 2002 года с учетом коэффициента по зарплате за пятилетний период работы и валоризации, рассчитываемой за отработанный стаж до 1991 года;
• с 2002 года по 2014 год в виде страховых взносов, влияющих на размер пенсионного капитала;
• после 2015 года из расчета индивидуального пенсионного коэффициента за каждый отработанный год.

Причем на первых двух этапах сначала определяется сумма в рублях, а затем согласно новой формуле расчета она переводится в баллы.

Как видно, в настоящее время учитываются только взносы, перечисляемые страхователем за своего работника в ПФР. Таким образом, ежегодный перерасчет за отработанное время осуществляется исходя из количества поступивших в ПФР денег на лицевой счет застрахованного лица. Отсюда и разница в прибавке у двух пенсионеров может составить несколько десятков и даже сотен рублей в зависимости от зарплаты и уплаченных с нее взносов у каждого.

Важно, что сам период работы в течение года роли не играет, как это было ранее по нормам закона № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ»

Страховые взносы для самозанятых лиц на НПД

Особенностью нового спецрежима в виде уплаты НПД является полное освобождение самозанятых лиц от обязательной уплаты страховых взносов. Данное правило касается как физлиц, так и ИП, которые применяют НПД.

Закон №422-ФЗ предоставляет плательщикам НПД право на добровольную уплату страховых взносов в ПФР. Сумму взносов самозанятый гражданин определяет самостоятельно, без привязки к фиксированным размерам взносов, установленных ст. 430 НК РФ.

Напомним, что взносы на обязательное пенсионное страхование, перечисленные застрахованным лицом, учитываются при расчете будущей пенсии. Если гражданин является наемным работником, то за него взносы рассчитывает и уплачивает работодатель-страхователь. Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, уплачивают взносы в фиксированном размере, в соответствие с положениями ст. 430 НК РФ.

Что касается самозанятых граждан из числа плательщиков НПД, то оплачивать взносы в ПФР они не обязаны. Однако, добровольная уплата самозанятым лицом взносов будет учтена при расчете будущей пенсии.

Взносы самозанятых в ПФР и пенсионные баллы

Согласно Пенсионной реформе 2015 года, расчет суммы пенсионных выплат осуществляется на основании показателя ИПК (индивидуальный пенсионный коэффициент), или пенсионных баллов.

Количество пенсионных баллов, начисленных пенсионеру в течение трудовой деятельности, рассчитывается на основании суммы страховых взносов, уплаченных им в ПФР.

Для того, что определить количество пенсионных баллов, накопленных самозанятым гражданином за год, ПФР использует следующую формулу:

ПенсБ = Взносы / (ПрНал * 16 /100) * 10,

где ПенсБ – количество пенсионных баллов по итогам года;Взносы – сумма страховых взносов, уплаченных самозанятым гражданином в ПФР в добровольном порядке;ПрНал – предельная величина налогооблагаемой базы.

Если самозанятый на НПД в течение года не уплачивал добровольные взносы в ПФР, то пенсионные баллы за этот период ему не начисляются, что впоследствии влияет на сумму пенсионных выплат.

Рассмотрим пример. С 01.01.2019 года самозанятый гражданин Хоботов получил статус плательщика НПД. В период с 01.01.2019 по 30.06.2019 Хоботов не оплачивал взносы в ПФР.

Во 2-м полугодии 2019 года Хоботов ежемесячно перечислял в ПФР добровольные взносы в размере 2.303 руб.

Предельная величина налогообложения страховыми взносами в ПФР в 2019 году составляет 1.150.000 руб.

Рассчитаем количество пенсионных баллов, начисленных Хоботову в 2019 году:

2.303 руб. * 6 мес. / (1.150.000 руб. * 16 / 100) *10 = 0,8.

Регистрация пенсионера в качестве самозанятого

Несмотря на некоторые минусы, регистрация в качестве самозанятого гражданина это прекрасный шанс для тех, кто хочет работать легально, не боясь быть привлечённым к ответственности за незаконное предпринимательство, однако опасается регулярной уплаты страховых платежей, сложностей бухгалтерского и налогового учёта либо обязанности иметь кассовый аппарат. Самозанятые полностью освобождены от этих нюансов ведения бизнеса.

Регистрация самозанятых осуществляется одним из следующих способов:

• через мобильное приложение ФНС России «Мой налог» (доступно в Google Play и App Store);
• через веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России;
• через уполномоченный банк (через мобильное приложение или онлайн-банк).

Нужно ли регистрироваться самозанятым? Что выгоднее самозанятость или ИП? Многое зависит от региона России, стабильности дохода, масштабов вашей деятельности и прочих параметров – здесь нет универсального ответа.

Формула перерасчета пенсии

Ежегодно 1 августа производится перерасчет пенсий — страховой и накопительной (если она формируется). По новым правилам пенсионерам, которые продолжают трудиться, обращаться в пенсионный фонд для того, чтобы им сделали пересчет не нужно, теперь это производится автоматически на основании отчетов работодателей.

При этом учитываются средства, поступившие на индивидуальный лицевой счет гражданина в течение предшествующего года, если они не были учтены при назначении пенсии или в предыдущем перерасчете:

• страховые взносы, перечисляемые работодателем или самим пенсионером, если он является ИП, нотариусом, адвокатом и т.п.;
• результаты инвестирования средств пенсионных накоплений;
• дополнительные взносы на формирование накопительной пенсии и их результаты инвестирования.

Нужно ли работать на пенсии

Достигая пенсионного возраста, не все россияне торопятся уйти с рабочего места, получая при этом зарплату и пенсию одновременно. Это не противоречит законодательству Российской Федерации на данный момент, однако в этом есть как плюсы, так и некоторые минусы.

• Положительный момент очевиден в первую очередь для самого пенсионера, ведь трудиться на пенсии — значит повысить уровень своего финансового благосостояния за счет ежемесячных пенсионных выплат и заработной платы.
• Помимо этого, за работающего пенсионера работодатель отчисляет страховые взносы, что приводит к росту суммы пенсионных накоплений и ежегодному перерасчету пенсионных выплат.

Главный минус продолжения трудовой деятельности заключается в отмене индексаций пенсий в 2016 году трудящимся пенсионерам на неизвестный период времени.

Данная мера была предпринята ввиду больших расходов средств бюджета ПФР и, как следствие, его дефицита. По мнению Правительства РФ, отмена индексаций поспособствует снижению расходов средств бюджета, а возможная отмена выплат работающим пенсионерам или ее фиксированной части, вовсе может решить проблему дефицита. Однако, в последнем, на данный момент поддержки государства не последовало.

Заключение

Правительством рассматриваются различные варианты сокращения пенсионных расходов на работающих пенсионеров. Но все же некоторые положительные моменты в пенсионном обеспечении этой категории граждан сохраняются:

• работающий пенсионер имеет право на получение и пенсии, и дополнительного дохода;
• работа на пенсии увеличивает размер пенсионного пособия. За счет отчисления страховых взносов увеличивается пенсионный коэффициент, используемый при перерасчете пенсий;
• отсрочка оформления пенсии на год и более дает возможность получения повышенного ее размера за счет предусмотренных повышающих коэффициентов;
• работающему пенсионеру пенсия не индексируется, однако после его увольнения его пособие будет проиндексировано полностью за весь период, за который он индексацию не получал;
• многие льготы и компенсации, предусмотренные для неработающих пенсионеров, распространяются и на работающих получателей пенсионных пособий.