Закон о самозанятых: преимущества и недостатки
Содержание
Самозанятые граждане кто это
Впервые о самозанятых заговорили в 2017 году после принятия закона ФЗ-401. Он вводил категорию самозанятых граждан. По данному законопроекту в 217 статью НК РФ добавили пункт 70. В нем говорится о том, что если физическое лицо, не зарегистрированное как предприниматель, оказало некие услуги для удовлетворения личных потребностей другого лица, то с полученного дохода НДФЛ можно не платить. К таким видам деятельности относились: услуги репетитора; услуги по уходу за детьми и пожилыми людьми; услуги по уборке помещений. Стать самозанятым мог любой желающий во всех регионах страны, который подходил под указанные критерии. Для таких граждан были созданы налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года.
Стать самозанятым мог любой желающий во всех регионах страны, который подходил под указанные критерии. Для таких граждан были созданы налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года. Новый закон совершенно по иному объясняет понятие самозанятости.
Чтобы попасть под действие закона, гражданин должен получать доход от собственной деятельности, но при этом у него не должно быть наемных работников или работодателя.Для самозанятых действует ограничение по размеру полученного дохода. За отчетный год общий заработок должен быть не больше 2,4 млн рублей. Ежемесячная сумма значения не имеет. Помимо вышеперечисленных особенностей, существует еще ряд ограничений для самозанятых граждан. Под действие закона не попадает: продажа подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой; перепродажа товаров; добыча и реализация полезных ископаемых; ведение деятельности по договорам комиссии или поручения, а также по агентским договорам; доставка товаров с приемом оплаты за них.
Идея закона о самозанятых возникла в 2018 году. Его авторами стали заместитель председателя Совета Федерации Евгений Бушмин, сенатор Мухарабий Ульбашев и группа депутатов во главе с Андреем Макаровым. О том, что закон принят, стало известно в конце ноября 2018 года. Законопроект был принят Государственной Думой, Советом Федерации и подписан Президентом РФ. Было решено, что вступит закон в действие с 1 января 2019 года на территории четырех регионов. Сроки Сегодня закон о самозанятости действует в качестве эксперимента сроком на десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. В течение этого периода запрещается менять ставки налога или максимальный размер допустимого дохода.
Если гражданин является самозанятым, по закону он должен уплачивать налог по двум ставкам, выбор которых зависит от источника получения дохода: Ставка 4 % от суммы дохода, если он получен от физического лица; Ставка 6 % от суммы дохода, если он получен от юридического лица или ИП. Оплачивается налог ежемесячно до 25 числа. Оплата происходит за прошедший период. Также предусмотрена система штрафов для самозанятых граждан. Они выписываются в том случае, если при получении дохода гражданин не выписал на него чек или сделал это с нарушениями. В этом случае придется заплатить штраф в размере 20 % от суммы проведенной операции. Если же в течение полугода подобное нарушение повторится, то штраф составит 100 % от полученного дохода.
Обратите внимание! В эпоху коронавируса все ищут дополнительные возможности заработка. Удивительно, что альтернативными способами зарабатывать можно гораздо больше, вплоть до миллионов рублей в месяц. Один из наших лучших авторов написал отличную статью о том, как зарабатывают в игровой индустрии тысячи людей в интернете. Читайте статью с отзывами о заработке на играх в лучших заведениях.
Определение самозанятости и отличие от ИП
Самозанятость в правовой системе имеет определение пока только в налоговом кодексе, а также о ней упоминается в гражданском. Это деятельность в одном из направлений, по которым предполагается освобождение от платежей у физических лиц. К таким видам относятся:
- Репетиторство.
- Уход за людьми, которым это необходимо по медицинским показаниям.
- Присмотр за детьми.
- Уборка жилых помещений.
- Ведение домашнего хозяйства.
Список не фиксированный, и власти регионов могут увеличивать его так, как считают нужным. В дополнение к этому список расширится и на законодательном уровне, и в него войдут:
- Копирайтеры.
- Графические дизайнеры.
- Специалисты по ремонту и пошиву одежды.
- Техники, специалисты по строительным и отделочным работам.
- Парикмахеры.
- Фотографы.
- Услуги водителя.
- Переводчики.
- Рыбаки и охотники и другие.
Все, чем сейчас могут заниматься фрилансеры, входит в этот список. Также все самозанятые граждане, помимо подходящих видов деятельности, должны обладать следующими необходимыми маркерами:
- Быть старше 16 лет.
- Не быть трудоустроенными.
- Не иметь регистрации у ИП или ООО.
- Не иметь наемных сотрудников.
При обсуждении законопроекта о самозанятых 2019 года, некоторые СМИ могут ненамеренно погрузить своих зрителей или читателей в заблуждение
Важно понимать разницу между индивидуальными предпринимателями и самозанятыми гражданами, потому что это далеко не одинаковые категории граждан
К примеру, вот сюжет, который вышел на Первом канале. Он призван рассказать зрителям о новой инициативе, однако, отмечает, что репетитор Елена работает на патентной системе налогообложения. Она не является отдельной от ИП, а является его часть. Наряду с УСН, ЕНВД и ОСНО. То есть Елена из сюжета относится все же ИП, пусть и находится на особых правилах налогообложения.
ИП платят налоги и страховые и пенсионные взносы, привлекают сотрудников к своей деятельности, виды которой перечислены в законодательстве.
Самозанятые граждане не делают взносы и нигде не регистрируются. Их можно отнести к мелкому бизнесу, имеющий особый характер, ведь самозанятые – это люди, которые работают именно на себя. Им никто не помогает, они самостоятельно занимаются организацией рабочего пространства, времени и поиском задач. Такие люди делают то, что хорошо умеют, поэтому нередко их работа оказывается продуктивнее обычной.
Также стоит обратить внимание, что при определении самозанятых нередко употребляется слово “дополнительный” и это абсолютно верно. Потому что большинство таких людей получают доход, а эти деньги используют как дополнение к уже имеющемуся бюджету
Подытоживая сказанное выше — самозанятые граждане должны быть выделены в отдельную группу, а не приравнены к ИП.
В 2020 году спецрежим для самозанятых могут запустить во всех регионах
Вице-премьер и министр финансов РФ Антон Силуанов заявил на заседании коллегии ФНС, что к настоящему времени около 30 000 человек зарегистрировались в качестве самозанятых.
«Видим, что около 30 000 таких самозанятых зарегистрировано в системе. Видим, что каждый день увеличивается число желающих работать в этой системе», — приводит слова Антона Силуанова .
Ранее, комментируя успешную реализацию пилотного проекта по введению спецрежима для самозанятых в четырех регионах, Антон Силуанов поручил ФНС представить летом 2019 года доклад о первых итогах проекта. Об этом .
Налоговому ведомству при этом поручено представить предложения по распространению специального режима как полноценно действующего на всей территории страны уже в 2020 году.
Преимущества и недостатки нового налога
Мнения относительно налога на профессиональный доход разделились. С одной стороны, для отдельной категории населения он предполагает существенное снижение налоговой нагрузки: вместо НДФЛ в 13% и социальных взносов около 30% обязательным к уплате будет лишь налог в размере 4-6% от суммы доходов.
С другой же стороны эксперты отмечают, что целевая аудитория нового налога в настоящее время не уплачивает вообще никаких налогов. Следовательно, для них «легализация» будет означать новую статью расходов.
Можно назвать и другие потенциальные сложности с налогом:
- электронная регистрация (через мобильное приложение) для некоторых самозанятых окажется слишком сложной. Это могут быть пожилые люди, которые подрабатывают на пенсии. Для них при каждой продаже оформлять электронный чек будет затруднительно;
- нет точной информации касательно работы приложения «Мой налог». Не указывается, в частности, что делать плательщикам, если приложение будет недоступно (а клиенту, например, срочно потребуется чек);
- тот факт, что при работе с самозанятым организации или ИП не смогут включать уплаченные им суммы в расходы при определении налога на прибыль, тоже не добавляет привлекательности новому режиму;
- бюджеты субъектов, в которых начнется эксперимент, рискуют потерять некоторую часть доходов, если ИП начнут деятельность в форме самозанятости.
В целом, несмотря на прогрессивность и достаточно очевидные для многих выгоды нового налога, для большей части работающих неофициально они не станут стимулами к легализации своего статуса.
Выделим следующие преимущества и недостатки нового налога:
| Достоинства | Недостатки |
|---|---|
|
|
Можно отметить также, что в течение первых лет действия эксперимента по введению нового налогового режима ФНС, Правительство и Госдума должны будут скорректировать условия налогообложения в соответствии с теми недостатками, которые будут выявлены.
Госдума в окончательном чтении приняла закон о самозанятых
В третьем, окончательном чтении Госдума одобрила закон о принятии налога на профессиональный доход для самозанятых граждан. Напомним, что данный налоговый режим в качестве эксперимента планируется провести с 1 января 2019 года в четырех субъектах Федерации. В дальнейшем он может распространиться и на всю страну. Эксперимент рассчитан на 10 лет – с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.
- не состоят в трудовых отношениях с работодателем;
- не нанимают наемных работников;
- ведут свою деятельность на территории одного из субъектов Федерации, участвующих в эксперименте.
Такая реформа будет проходить по нескольким этапам. В этом году мужчины, которым будет шестьдесят лет отправятся на пенсию на шесть месяцев позже. Такие же правило относится и к представительницам противоположного пола, которым исполнится пятьдесят пять лет. Полный переход на новую систему должен закончится спустя девять лет.
Появится налог и для самозанятых россиян. Люди, которые предоставляют услуги другим россиянам, например, фрилансеры, удаленные программисты, дизайнеры, должны будут платить четыре процента от своего дохода, или шесть процентов, если они работают с организациями. Однако такой эксперимент пока будет работать только в столице, Татарстане и Калужской области.
Такая реформа будет проходить по нескольким этапам. В этом году мужчины, которым будет шестьдесят лет отправятся на пенсию на шесть месяцев позже. Такие же правило относится и к представительницам противоположного пола, которым исполнится пятьдесят пять лет. Полный переход на новую систему должен закончится спустя девять лет.
Появится налог и для самозанятых россиян. Люди, которые предоставляют услуги другим россиянам, например, фрилансеры, удаленные программисты, дизайнеры, должны будут платить четыре процента от своего дохода, или шесть процентов, если они работают с организациями. Однако такой эксперимент пока будет работать только в столице, Татарстане и Калужской области.
Специальный режим пока коснется четырех субъектов Федерации – Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан. Продлится налоговый эксперимент 10 лет – с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.
Действуют и несколько других ограничений: скажем, нельзя воспользоваться данным налоговым режимом, если ты торгуешь подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Это также не смогут быть, например, нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты, поскольку их деятельность регулируется отдельными законами.
Особенность работы в спецрежиме состоит в том, что все расчеты с клиентами самозанятый гражданин осуществляет через приложение “Мой налог”. Программа данного приложения формирует чеки и направляет всю информацию о всех расчетах в налоговую инспекцию. Чек самозанятый гражданин передает покупателю.
- НДФЛ с доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход;
- НДС (кроме “ввозного”);
- страховые взносы (но добровольно он сможет их перечислять).
“Платежи получаются минимальными. Эти люди получат социальную пенсию на пять лет позже и минимальную пенсию”, — сказал глава “Опоры России” Александр Калинин. Он добавил, что если правительство до конца года разработает закон об индивидуальном пенсионном капитале (ИПК), то они смогут застраховать себя дополнительно и формировать свою пенсию самостоятельно.
Он также добавил, что сегодня не предлагается никаких стимулов таким предпринимателям и выглядит все так, что человек должен просто заплатить налоги и дальше может быть свободным. В новом законе есть послабления, но больше ничего. По его словам, имеющиеся сейчас способы легализации самозанятых пока не увенчались успехом.
Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, копии паспорта и фотографии физического лица.
Критика законопроекта
Несмотря на убеждения государства в том, что все эти меры принимаются только для блага населения, сами самозанятые не воспользуются возможностями, когда закон вступит в силу, и отнеслись к ним скептически. Причин несколько:
Многие люди, работающие в этом спектре экономики, отмечают, что законопроекты – как нынешний, так и предыдущие – не отвечают их требованиям. Есть мнение, что самозанятых граждан стоит вовсе освободить от уплаты налогов, потому что заработок у них нестабильный и далеко не всегда такой, чтобы с него можно получить хоть какую-то внушительную сумму налога на профессиональную деятельность.
Люди становятся самозанятыми не от жадности, а от недостатка средств, поэтому небольшой заработок, который в подавляющем большинстве случаев является дополнением к зарплате, им необходим. И интерес стоит проявлять скорее именно к словам про недостаток основного дохода.
Пока принятие этого законопроекта выглядит как попытка подать старое в новой обертке, что не сработает. Люди не выйдут из этой сферы, и не решатся уплачивать налоги. А определение ИП будут расширять до той степени, пока не станет окончательно понятно, что с неуплатой необходимо бороться иным путем. Государству, в свою очередь, придется придумать что-то новое и понятное, и на это надеются многие граждане.
Особенности нового закона о самозанятых
В конце ноября 2018 года принят закон о проведении эксперимента с самозанятыми гражданами, суть которого состоит в установлении с 2019 года для самозанятых специального режима налогообложения, рассчитанного на 10 лет. Для проведения эксперимента выбраны территории только четырех субъектов РФ – территории Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан.
Фактически новый закон образовал две категории самозанятых граждан России. К первой категории относятся граждане, проживающие в четырех упомянутых субъектах РФ. Ко второй категории относятся граждане, проживающие в остальных 85 субъектах РФ.
Регулирование деятельности самозанятых граждан, относящихся к разным категориям, с 2019 года различается. Деятельность и налогообложение самозанятых первой категории (проживающих в четырех упомянутых субъектах РФ) регулируется исключительно новым законом. Деятельность и налогообложение граждан второй категории (проживающих в 85 субъектах РФ) регулируется теми же нормами, которыми регулировалась деятельность самозанятых до 2019 года.
Рассмотрим подробнее особенности закона о самозанятых, действующего с 2019 года (напомним, что под действие закона подпадают граждане, проживающие в четырех регионах России).
Главная особенность нового закона состоит в том, что им для самозанятых граждан, проживающих в четырех регионах России, установлен новый налоговый спецрежим — налог на профессиональный доход.Информацию о налогообложении вы найдете .
Важно отметить, что по новому закону самозанятые граждане (относящиеся к первой категории) с 2019 года не должны регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (если такой регистрации не требуют виды их предпринимательской деятельности). Кроме того, самозанятые по новому закону не могут нанимать работников
Но привлекать работников по гражданско-правовым договорам они могут.
Для того, чтобы гражданину стать самозанятым, то есть стать участником эксперимента, ему надо встать на учет в налоговую инспекцию. Заявление он подает через мобильное приложение «Мой налог», разработанное Федеральной налоговой службой РФ.
Главной особенностью работы в спецрежиме является то, что все расчеты с клиентами участник эксперимента (самозанятый) осуществляет через приложение «Мой налог». Сервисные возможности указанного приложения позволяют без участия гражданина формировать чеки и направлять всю информацию обо всех расчетах в налоговую инспекцию. Сформированный программой чек самозанятый гражданин передает покупателю.
Новым законом о самозанятых предусмотрена ответственность за нарушения. Основной вид ответственности с 2019 года – штраф, налагаемый за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в налоговую инспекцию. Размер штрафа составляет 20 процентов от суммы расчета. В случае повторного нарушения в течение шести месяцев, величина штрафа увеличивается и составляет сумму расчета.
Самозанятый гражданин может выйти из эксперимента и прекратить использовать спецрежим, заявив об этом в любое время.
Налоговая инспекция в случае выявления нарушений или несоответствия гражданина требованиям спецрежима, сама может снять его с учета и без его заявления. Примером нарушения требований является превышение доходов самозанятого с начала календарного года установленного лимита 2,4 млн. рублей. Уведомление гражданину от налоговой о снятии его с учета поступает через приложение «Мой налог».
Гражданин может повторно встать на учет в качестве самозанятого и использовать экспериментальный режим налогообложения сразу после погашения долгов по налогу и задолженности по пеням и штрафам.
Попытки сделать ранее
Впервые обсуждать налогообложение для самозанятых граждан начали еще в 2013 году. Тогда все касалось расширения понятия ИП, а для граждан вводили патентную систему. В 2015 ее предлагалось усовершенствовать.
В следующий раз самая популярная новость о самозанятых касалась налоговых каникул на 2 года, предложенных президентом. Это было в сентябре 2016, а в феврале этого же года об этом говорил премьер-министр Д. А. Медведев, запустив почти полугодовое обсуждение вопроса. К тому моменту в России насчитывалось около 16 миллионов самозанятых граждан. Тогда же, в 2016 году, о законодательстве для самозанятых граждан было сказано даже в Послании Федеральному Собранию, текст которого можно прочесть здесь.
Их число за 2017 год возросло примерно до 22 миллионов, а принятая система налоговых каникул для зарегистрированных граждан не принесла своих плодов, ведь с момента вступления закона в силу и до мая систему решили принять всего 40 человек. Появилась острая необходимость новых постановлений. Тогда-то и начался разговор о том, что нужны какие-то дополнительные меры по окончании налоговых каникул, в 2019. Подробнее об этом можно почитать в материале РИА новости от 19 мая 2017.
После выхода этой инициативы в ГК РФ множество людей, получающие дополнительный заработок решили, что произойдет “декриминализация” их деятельности и государство не будет заставлять облагать налогом и без того небольшие заработки.
Ставки по НПД в 2019 году
Налог на самозанятость оплачивается по такому тарифу:
- При приёме денег от физических лиц – 4%.
- Если получаете оплату от юридических лиц – 6%.
Взнос будет начисляться исходя из полученного дохода. Каждый человек может принять деньги от физических и юр.лиц. Разницей между ними является только налоговая ставка.
Как рассчитать сбор
Подсчётами суммы взноса занимается налоговая. После чего вам приходит уведомление о результате сбора, который нужно выплатить до 25-го числа. Все данные будут указаны в СМС от налоговой.
По желанию, есть возможность подключить автоматическое списание средств со счёта. Комиссия за эту услуга не изымается, поскольку запрещена законом.
Здесь нет ничего сложного, нужно только установит приложение и всё рассчитают за вас.
